Налоги на криптовалюту: всё, что нужно знать каждому инвестору

Краткий ответ: в большинстве стран криптовалюта считается имуществом, а не валютой. Это означает, что вы обязаны платить налог при продаже, торговле или зарабатывании криптовалюты — так же, как и при продаже акций. Размер налога зависит от того, как долго вы держали актив и получили ли прибыль или убыток.

Эта статья носит исключительно образовательный характер. Это не является налоговой, правовой или финансовой консультацией. Налоговые правила различаются в зависимости от юрисдикции и часто меняются. За рекомендациями, актуальными для вашей ситуации, обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту.

Нужно ли платить налог на криптовалюту?

В большинстве стран — да. Налоговые органы по всему миру классифицируют криптовалюту как налогооблагаемый актив. Конкретные правила существенно различаются: порядок расчёта прибыли, применимые ставки и то, что считается отчётным событием, — всё это зависит от страны проживания.

Общее правило: если вы получили прибыль от криптовалюты или получили её в качестве дохода, большинство юрисдикций требует декларирования. Незнание правил редко считается уважительной причиной, а налоговые органы многих стран уже используют аналитику блокчейна для сверки активности в блокчейне с задекларированными доходами.

Самый надёжный подход — относиться к криптовалюте как к любому другому налогооблагаемому активу и вести записи с самого начала.

Что считается налогооблагаемым событием?

Не каждое действие с криптовалютой влечёт налоговые обязательства. Но многие распространённые операции — да.

К налогооблагаемым событиям, как правило, относятся: продажа криптовалюты за фиатную валюту, обмен одной криптовалюты на другую, оплата криптовалютой товаров или услуг, а также получение криптовалюты в качестве дохода — будь то награды за стейкинг, проценты по кредитованию, майнинг или бонусы приглашённых участников.

К необлагаемым событиям, как правило, относятся: покупка криптовалюты за фиатную валюту и её хранение, а также переводы между собственными кошельками. Некоторые страны также освобождают от налогов подарки ниже определённого порога стоимости.

Как облагается налогом прибыль от криптовалюты

Большинство налоговых органов квалифицируют прибыль от криптовалюты как прирост капитала. Ставка и структура варьируются в зависимости от страны, однако общая закономерность прослеживается во многих юрисдикциях.

Краткосрочная прибыль — от активов, которые вы держали менее года, — как правило, облагается по более высокой ставке, нередко совпадающей со ставкой обычного подоходного налога.

Долгосрочная прибыль — от активов, которые вы держали более года, — зачастую облагается по сниженной ставке. Чем дольше вы держите активы, тем меньше налог — хотя это полностью зависит от правил вашей страны.

Доход от криптовалюты — от стейкинга, процентов или майнинга — обычно считается обычным доходом и оценивается по рыночной цене на день его получения. Любая последующая прибыль при продаже этой криптовалюты может облагаться отдельно как прирост капитала.

Налоговые ставки и правила периода владения существенно различаются в зависимости от страны. Всегда проверяйте правила, действующие в вашей юрисдикции.

Что такое базовая стоимость и почему это важно

Базовая стоимость — это сумма, которую вы изначально заплатили за криптовалюту, включая комиссии за транзакции. Именно это число определяет вашу фактическую прибыль или убыток.

Если вы купили 1 BTC за $30,000 и позже продали за $70,000, ваша налогооблагаемая прибыль составит $40,000, а не полные $70,000.

Если вы купили за $30,000 и продали за $20,000, у вас убыток капитала в размере $10,000. Во многих странах такой убыток можно зачесть в счёт прибыли в вашем портфеле — эта стратегия известна как tax-loss harvesting.

Какие записи нужно вести?

Грамотное ведение записей — основа точной налоговой отчётности по криптовалюте. По каждой транзакции рекомендуется фиксировать: дату, тип операции (покупка, продажа, обмен, заработок), количество и задействованный актив, стоимость в местной валюте на момент транзакции, а также уплаченные комиссии.

Для доходных событий — например, наград за стейкинг или выплат процентов — ключевой показатель — это справедливая рыночная стоимость криптовалюты на день получения, а не на день последующей продажи.

Чем больше кошельков, бирж и протоколов вы используете, тем сложнее вести учёт вручную. Инструменты для крипто-налогов автоматически выгружают историю транзакций и рассчитывают вашу позицию по всем операциям.

Инструменты, которые упрощают процесс

Существует ряд платформ, созданных специально для налоговой отчётности по криптовалюте. Они подключаются к биржам и кошелькам через API или импорт CSV, рассчитывают прибыль и убытки с использованием корректного метода учёта для вашей страны и формируют отчёты в нужном для налоговой подачи формате.

Среди популярных решений — Koinly, интегрированный с Nexo. Большинство таких инструментов поддерживают несколько юрисдикций и методов учёта, поэтому их стоит изучить независимо от вашего местонахождения.

Когда вы зарабатываете доходность на криптовалюте

Когда вы зарабатываете проценты или доходность от криптовалюты, этот доход, как правило, облагается налогом по справедливой рыночной стоимости на дату получения каждой выплаты.

Например, если вы зарабатываете 0.01 BTC, когда биткойн торгуется по $80,000, для целей налогообложения вы получаете доход в размере $800. Если вы позднее продадите эти 0.01 BTC за $1,000, у вас также может возникнуть прирост капитала сверх этой суммы.

Точный учёт каждого дохода, включая дату и стоимость в местной валюте на момент получения, необходим для правильной подачи декларации.

Nexo предоставляет полную историю транзакций в вашей панели управления аккаунтом, включая разбивку каждой процентной выплаты по активу и дате. Это позволяет легко рассчитать доход для целей налогообложения. Вы можете узнать, как скачать выписки по счёту и создать налоговый отчёт с помощью Koinly на Nexo, в нашей специальной статье в центре помощи. 

Этот материал носит исключительно образовательный характер и не является налоговой консультацией. Правила различаются в зависимости от страны. Перед подачей декларации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом.

На что обратить внимание

Налоговые правила в отношении криптовалюты во многих странах продолжают развиваться. Действующий сегодня порядок может измениться с принятием новых законов или регуляторных разъяснений.

Налоговые органы по всему миру совершенствуют инструменты отслеживания активности в блокчейне. Совокупность требований к отчётности бирж, аналитики блокчейна и международных соглашений об обмене данными делает криптовалютные транзакции всё более прозрачными для регуляторов.

Часто задаваемые вопросы

1. Нужно ли платить налог, если я просто держу криптовалюту и никогда не продаю?

В большинстве стран — нет. Как правило, хранение криптовалюты без продажи, обмена или зарабатывания доходности не является налогооблагаемым событием. Налоговое обязательство возникает в момент отчуждения актива или получения дохода.

2. Облагается ли налогом обмен одной криптовалюты на другую?

В большинстве юрисдикций — да. Обмен Bitcoin на Ethereum, как правило, квалифицируется как продажа Bitcoin, а значит, любая прибыль по Bitcoin в этот момент считается налогооблагаемым приростом капитала.

3. Что если я потерял деньги на криптовалюте?

Во многих странах убытки от прироста капитала можно зачесть в счёт прибыли, снизив общую налоговую нагрузку. Конкретные правила вычета убытков, их переноса и лимитов зачёта варьируются в зависимости от юрисдикции.

4. Нужно ли отчитываться о небольших количествах?

В большинстве стран не существует порога de minimis для криптовалюты — любое налогооблагаемое событие технически подлежит декларированию вне зависимости от размера. В ряде юрисдикций начинают вводиться пороговые значения, однако они различаются. Проверьте правила, действующие в вашей стране.

5. Предоставляет ли Nexo записи для помощи с налогами?

Nexo предоставляет загружаемую историю транзакций из панели управления аккаунтом, которую вы или ваш налоговый консультант можете использовать для подготовки декларации. 

Ничто в этой статье не является налоговой, правовой или инвестиционной консультацией. Налоговые правила для криптовалюты различаются в зависимости от страны и могут меняться. Перед принятием любых финансовых решений или подачей декларации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом. Данные материалы доступны по всему миру. Наличие этой информации не означает доступ к описанным услугам, которые могут быть недоступны в отдельных юрисдикциях. Эти материалы носят исключительно общий информационный характер и не являются финансовой, юридической, налоговой или инвестиционной консультацией, предложением, призывом, рекомендацией или одобрением использовать какие‑либо услуги Nexo, не являются персональными и никоим образом не учитывают конкретные инвестиционные цели, финансовое положение или потребности. Цифровые активы сопряжены с высоким уровнем риска, в том числе связанным с волатильностью рыночных цен, изменениями в регулировании и техническим прогрессом. Прошлые результаты цифровых активов не являются надежным индикатором будущих результатов. Цифровые активы не являются деньгами или законным платежным средством, не обеспечены государством или центральным банком, и у большинства из них нет базовых активов, источника дохода или иных источников стоимости. Следует руководствоваться собственным суждением с учетом личных обстоятельств. Перед принятием любых решений рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом.